首先看看五级累进超额累进制具体对应税率:1、全年收入所得额不超过30000元,税率5%,速算扣除数0;2、全年收入所得额超过30000-90000元的部分,税率10%,速算扣除数为1500;3、全年收入所得额超过90000-300000元的部分,税率20%,速算扣除数为10500;4、全年收入所得额超过300000-500000元的部分,税率30%,速算扣除数为40500;5、全年收入所得额超过500000的部分,税率35%,速算扣除数为65500。
接下来我们看看个人所得税核定10%后,个人独资企业营业收入100万到500万分别如何计算个人所得税及共需纳税多少。
一、营业收入100万时:
1.1、个人所得税计算方法
第一步 100万/1.03*10%≈97万
第二步 97万*20%-1.05万≈0.9万
1.2、增值税+附加税计算方式
第三步 100万/1.03*3%+100万/1.03*0.18%≈3.08万
第四步 个税0.9万+增及附加3.08万=3.98万
因此,核定征收的个人独资企业营业收入为100万时,总税金3.98万,折算下来,综合税率在3.98%左右。
二、营业收入200万时
2.1、个人所得税计算方法
第一步 200万/1.03*10%≈194万
第二步 200万*20%-.05万≈2.83万
2.2、增值税+附加税计算方式
第三步 200万/1.03*3%+200万/1.03*0.18%≈6.18万
第四步 个税2.83万+增及附加6.18万=9.01万
因此,核定征收的个人独资企业营业收入为200万时,总税金9.01万,折算下来,综合税率在4.51%左右。
三、营业收入300万时
3.1、个人所得税计算方法
第一步 300万/1.03*10%≈291万
第二步 300万*20%-1.05万≈4.78万
3.2、增值税+附加税计算方式
第三步 300万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈9.27万
第四步 个税4.78万+增及附加3.08万=9.27万
因此,核定征收的个人独资企业营业收入为300万时,总税金14.05万,折算下来,综合税率在4.68%左右。
四、营业收入400万时
4.1、个人所得税计算方法
第一步 400万/1.03%*10%≈388万
第二步 400万*30%-4.05万≈7.6万
4.2、增值税+附加税计算方式
第三步 400万/1.03*3%+300万/1.03*0.18%≈12.35万
第四步 个税7.6万+增及附加12.35万=19.95万
因此,核定征收的个人独资企业营业收入为400万时,总税金19.95万,折算下来,综合税率在4.98%左右。
五、营业收入500万时
5.1、个人所得税计算方法
第一步 500万/1.03%*10%≈485万
第二步 500万*30%-4.05万≈10.51万
5.2、增值税+附加税计算方式
第三步 500万/1.03*3%+500万/1.03*0.18%≈15.44万
第四步 个税10.51万+增及附加15.44万=25.95万
因此,核定征收的个人独资企业营业收入为500万时,总税金25.95万,折算下来,综合税率在5.19%左右。
可以看出,个人独资企业在个人所得税核定征收后,税率基本控制在五个点以内。也就是说极大力度的降低了企业的税负,减轻了企业的资金压力。这么一目了然的计算方式,个税、增值税、附加税都有的,企业可一一对应了解如何计算。
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